퇴직금 중간정산 세금 및 연말정산 바로 알아보기(+2024)

 

 

 

 

 퇴직금 중간정산은 근로자가 퇴직 전에 퇴직금을 일부 또는 전부를 미리 정산받는 제도입니다. 중간정산 시, 근로자는 소득세를 납부해야 하며 이는 퇴직소득세로 분류됩니다. 퇴직소득세는 중간정산한 퇴직금에 대해 별도로 계산되어 연말정산 시, 근로자의 종합소득과 합산되지 않습니다. 퇴직금 중간정산의 세금 납부 여부 및 연말정산에 대한 구체적인 내용은 하단에서 확인하실 수 있습니다.

 

 

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퇴직금 중간정산 세금

 

 우선 퇴직금 중간정산 시 세금 부과 절차는 다음과 같습니다. 앞서 말씀드렸듯이 퇴직금 중간정신은 퇴직소득세로 분류되는데요, 퇴직금 중간정산을 했을 경우 일반적으로 퇴직소득세를 더 부담하여야 합니다. 다음으로는 퇴직소득세 계산 방법과 함께 퇴직금 중간정산 시 퇴직소득세 부담이 늘어나는 이유 및 퇴직소득세 부담을 덜 수 있는 방법에 대하여 알아보겠습니다.

 

 

1. 퇴직금 중간정산 세금 부과 절차

단계	설명
1. 중간정산 신청 및 승인	근로자가 퇴직금 중간정산을 신청하고, 회사가 이를 승인합니다. (사유: 주택 구입, 질병 치료, 자녀 학자금 등)
2. 퇴직소득 계산	- 근속연수 산정: 퇴직금을 받을 때까지의 근속연수를 계산 - 퇴직소득금액 산정: 중간정산으로 받게 되는 퇴직금 총액을 계산
3. 퇴직소득 공제	- 기본공제: 퇴직소득금액에서 근속연수에 따라 기본공제를 적용 10년 미만: 매년 30만 원 10년 이상: 매년 50만 원
4. 퇴직소득 과세표준 계산	퇴직소득금액에서 기본공제를 제외한 금액을 과세표준으로 산정
5. 퇴직소득세 계산	- 세율 적용: 과세표준에 누진세율을 적용하여 퇴직소득세를 계산 금액이 클수록 높은 세율이 적용
6. 세금 납부	- 세금 원천징수: 회사가 퇴직소득세를 원천징수하여 국세청에 납부 근로자는 실수령액을 받음
7. 연말정산	중간정산 퇴직금은 연말정산 시 근로자의 종합소득에 포함되지 않음 중간정산 퇴직소득세는 연말정산 시 다시 계산되지 않음

 

 

 

2. 퇴직소득세 계산 방법

 

(1) 근속연수공제

근속연수	2023년 퇴직소득공제(근속연수공제)
5년 이하	100만 원 * 근속연수
6~10년	500만 원 + 200만 원 * (근속연수 - 5년)
11~20년	1,500만 원 + 250만 원 * (근속연수 - 10년)
20년 초과	4,000만 원 + 300만 원 * (근속연수 - 20년)

 

(2) 환산급여공제

소득금액	공제율
800만 원 이하	100%
800만 원 초과~7,000만 원 이하	800만 원 + (800만 원 초과분의 60%)
7,000만 원 초과~1억 원 이하	4,520만 원 + (7,000만 원 초과분의 55%)
1억 원 초과~3억 원 이하	6,170만 원 + (1억 원 초과분의 45%)
3억 원 초과	1억 5,170만 원 + (3억 원 초과분의 35%)

 

 

(3) 퇴직금 중간정산 절차

1. 퇴직급여 산정 : 근로자가 받을 퇴직금을 계산합니다.
2. 근속연수공제 적용 : 위 표에 따라 근속연수에 따른 공제를 적용합니다.
3. 환산배수(12배) 곱하기 : 환산급여를 계산하기 위해 12배를 곱합니다.
4. 환산급여 산정 : 근속연수로 나누어 환산급여를 산정합니다.
5. 환산급여 공제 : 위 표에 따라 환산급여에 대한 공제를 적용합니다.
6. 과세표준 계산 : 환산급여에서 공제 금액을 뺀 후 과세표준을 계산합니다.
7. 소득세율 적용 : 과세표준에 소득세율을 적용하여 퇴직소득세를 계산합니다.
8. 환산산출세액 계산 : 소득세율을 곱한 후 근속연수로 나눕니다.
9. 퇴직소득세 산출 : 최종적으로 퇴직소득세를 계산하여 납부합니다.

 

 

 이 과정에 따라 퇴직금 중간정산 시 발생하는 세금을 계산할 수 있습니다.

 

 

3. 퇴직소득세 부담을 덜 수 있는 방법

 

 퇴직소득세 부담을 덜 수 있는 방법으로는 '퇴직소득 합산특례'를 활용하는 방법이 있습니다. 퇴직소득 합산특례란 과거 중간정산 한 퇴직금과 최종 퇴직금을 합산하여 퇴직소득세를 산출하는 방법으로 퇴직소득 합산특례 정산 방법의 구체적은 내용은 하단에서 확인하실 수 있습니다. 

 

퇴직금 중간정산 연말정산

 

 연말정산은 근로소득만을 대상으로 하기 때문에 퇴직소득은 연말정산 대상이 되지 않습니다. 즉, 퇴직금 중간정산은 연말정산 대상이 되지 않습니다.

 

 

 

 

 이번 포스팅에서는 퇴직금 중간정산 세금 납부 여부 및 연말정산 대상인지 여부에 대하여 알아보았습니다. 퇴직금 중간정산 요건 및 신청서 양식은 하단에서 확인하실 수 있습니다.

 

 

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